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小额红包也缴税?个税APP新增的5项到底包括哪些?
发布时间:2024-07-02     点击率:797

个税的变化引起了热烈讨论,个人所得税APP登上热搜。

 

细心的小伙伴发现,个人所得税APP上新增“五项个人所得”,这到底是怎么回事?


01

   新增五项分别是什么   



从图中可以看出,个人所得税APP的“收入纳税明细”中,除了之前的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费,新增的五项分别是:经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得





《个人所得税法》第二条



下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

  (一)工资、薪金所得;

  (二)劳务报酬所得;

  (三)稿酬所得;

  (四)特许权使用费所得;

  (五)经营所得;

  (六)利息、股息、红利所得;

  (七)财产租赁所得;

  (八)财产转让所得;

  (九)偶然所得。








所以并不是新增了五项,也并不是比之前要缴纳的税更多了,只是这五项一直没在个人所得税APP中显示,处于隐藏状态,现在放出来了。

举例说一下每一项分别包括哪些收入:



一、工资、薪金所得


普通上班族从公司定期获得的月工资,年终奖金,加班费等。


二、劳务报酬所得


自由职业者,比如网页设计师或者咨询顾问,为客户提供服务并收取的酬劳;或通过平台提供短期工作(例如摄影、编程)获得的收入。


三、稿酬所得


作者出版图书或文章被杂志、报纸刊登收到的稿酬;网络作家通过网络平台发布作品获得的收入。


四、特许权使用费所得


专利权、商标权、著作权等知识产权的所有者,许可他人使用这些权利而收取的使用费。


五、经营所得


个人开设的店铺或者公司所获得的盈利,比方说摆摊;通过网络平台销售商品赚取的利润。


六、利息、股息、红利所得


这里的利息指的不是银行存款,而是企业债券的利息。兑付机构会在向债券持有人兑付利息时,代扣代缴个人所得税,所以投资者拿到的都是税后利息。股息红利是指上市公司股票的股息和分红。


七、财产租赁所得


出租房产、车辆或其他设备所获得的租金收入。


八、财产转让所得


卖房所得的收入,出售股票或其他资产(如艺术品、古董)获得的利润等。


九、偶然所得


彩票中奖等。根据《关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》规定,凡一次中奖收入不超过1万元的,暂免个人所得税;超过1万元的,应按税法规定全额征收个人所得税。



居民个人取得以上第一项至第四项所得(即综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

 

而纳税人取得以上第五项至第九项所得,分别计算个人所得税。利息和股息红利所得、财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得适用比例税率,税率为20%;经营所得适用5级超额累进税率,最高税率35%



02

   个税变化对我们有什么影响   



   对汇算清缴有影响吗?



12366客服表示,汇算清缴是指个人所得税综合所得年度汇算清缴,即《个人所得税法》中提到的前四项个人所得,此次新增展示的五项个人所得主要是查询、展示的作用,并不改变汇算清缴方式。

 

2023年度个税汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日,已经结束了。明年的汇算清缴会不会有什么变化,现在还不好说。



   我们要缴纳的税会发生变化吗?



正如上文所说,这五项只是新增展示,并不是新增的税,我们需要缴税的项目其实是没有变化的。


为什么要新增这五项展示?

 

一方面是为了更好地满足纳税人的需求,提供更全面、更便捷的税务服务。方便纳税人查询、核对和申报个人所得税。


另一方面也意味着未来将会加强税务管理,减少偷税漏税。

 

比方说财产租赁这一类目中,包含很重要的一项就是房屋租赁,但是现实中很多房东不会主动申报,这部分税可能也就“逃掉了”。今后如果加大监管,不主动申报会不会被判定为偷税漏税,这还无法确定,但的确有这个风险。



   股票投资收益需要缴税吗?



这是网友提问比较多的问题。目前上市公司股票的股息和分红需要缴税,但是股票买卖差价收益目前暂不征收个人所得税。至于未来会不会有什么变动,目前还是未知的。



总之,个人所得税APP上新增的“五项个人所得”短期来看对我们没有太大影响,之后会不会带来一些缴税上的变化还要看明年的汇算清缴情况。纳税人可以通过个人所得税APP查看到更加详细的收入明细,对自己的纳税情况有更清楚的了解。